Единый налог для частных предпринимателей с 2021 г.

https://balans.cz/images/articles/osvctax.jpg

С января 2021 года некоторые частные предприниматели - OSVČ могут рассчитывать на применение единого налога. Один фиксированный налог заменит, как сам налог, так и взносы на социальное и медицинское страхование без необходимости подачи налоговой декларации.

Режим единой ставки налогообложения предназначен для «малых» физических лиц - предпринимателей. Лицо, которое подходит по критериям для платежей по фиксированному налогу, называется налогоплательщиком с единой ставкой налога.

Плательщиком с единой ставкой налога за налоговый период является физическое лицо, налогоплательщик НДФЛ, который к первому дню соответствующего налогового периода:

• является частным предпринимателем, плательщиком взносов на пенсионное страхование,,
• является частным предпринимателем, плательщиком взносов государственного медицинского страхования (не освобождается от обязанности платить взносы государственного медицинского страхования из-за длительного пребывания за границей)
• не является плательщиком НДС и не имеет обязанности по регистрации НДС (за исключением регистрации плательщиком НДС по Евросоюзу),
• не является соучредителем в полном товариществе (v.o.s.) или генеральным партнером в товариществе на вере (k.s.),
• не является должником, в отношении которого возбуждена процедура банкротства,
• не осуществляет деятельность, которая облагается подоходным налогом, за исключением деятельности, с которой взимается налог по специальной налоговой ставке,

в налоговом периоде, который предшествовал текущему налоговому периоду, не имел доход от предпринимательской деятельности, превышающий 1 000 000 чешских крон, если это не:

• доход, освобожденный от налогообложения,
• доход, который не является предметом налогообложения,
• доход, с которого взимается налог по специальной налоговой ставке,

подает в налоговую инспекцию уведомление о работе по схеме с единой ставкой налогообложения - до 10 дней текущего налогового периода (при не подаче заявления в указанный период работа по схеме невозможна). Если не подать заявление в указанный период и тем самым пропустить срок подачи для данного года, то за несоблюдение сроков подачи штрафа не будет, но и частные предприниматели не будут включены в реестр предпринимателей с единой ставкой налога. Напротив, налоговая инспекция (даже если сроки соблюдены) не выдает никакого подтверждения о записи в реестр предпринимателей с единой ставкой налога (налоговый субъект уведомляет, но налоговая инспекция не подтверждает получение).

Если частный предприниматель рассматривает возможность использования схемы единой ставки налога на 2021 год, то следует понимать, что уведомление о работе по этой схеме необходимо подать до 10 января 2021 года. Следующая возможность перейти на схему единой ставки налога у него будет только через год.

Под доходом следует понимать весь доход от индивидуальной предпринимательской деятельности (Закон о подоходном налоге), за исключением дохода от трудового договора (трудоустройство в другой организации). Так же в доход частного предпринимателя должны быть включены и проценты по вкладам на счете, предназначенном для ведения бизнеса. С другой стороны, доход от участия в полном товариществе или товариществе по вере, не считается доходом.

Если частный предприниматель только начинает свою деятельность, то он может стать налогоплательщиком в режиме единого налога с первого дня календарного месяца, в котором он начинал свою деятельность - при условии что он соответствует всем вышеперечисленным требованиям.

При открытии своей деятельности частный предприниматель имеет возможность воспользоваться единой регистрационной формой в в ведомстве по контролю предпринимательства одновременно сообщив о начале деятельности в ведомства социального и медицинского страхования. В ведомстве по контролю предпринимательства можно зарегистрироваться к уплате подоходного налога и дорожного налога, а также заявить о работе в режиме единого налога.

В случае, если налогоплательщик нарушил условия (например, пересек 1 млн крон, стал плательщиком НДС и т.д.), он перестает быть плательщиком единого налога после:

• налогового периода (календарный год), в котором были нарушены условия или который налогоплательщик указывает в уведомлении о добровольном отказе от единого налога,
• календарного месяца, в котором частный предприниматель перестает быть плательщиком социального или медицинского страхования, или прекращает налоговое резидентство и деятельность в Чешской Республике, из которой возникает доход от предпринимательства,
• календарного месяца, непосредственно предшествующего календарному месяцу, с которого налогоплательщик не оплачивает медицинское страхование в связи с длительным пребыванием за границей.

В случае добровольного выхода из системы единого налога налогоплательщик должен уведомить налоговую до 10-го дня налогового периода, следующего непосредственно за налоговым периодом, после которого он перестанет быть плательщиком единого налога. Несоблюдение этого срока является «необратимым». Налоговая не выдает подтверждения о выходе из режима единого налога.

Авансовые платежи налогов (до 31 декабря 2020 г.) VS единый налог (с 1 января 2021 г.)

Частный предприниматель платит единый налог налог (с 2021 года). Однако единый налог с 2021 - это институт, отличный от института налога, уплачиваемого фиксировано до 31 декабря 2020 года. Авансовый платежи, в том виде как они выглядели до 2021 года, будут полностью отменены.

Единый налог может быть установлен и на три года вперед. Однако, в соответствии с предыдущими положениями, о выходе из режима единого налога частный предприниматель может заявить до окончания ранее определенного в заявлении срока.

Налоги и авансы

Ежемесячная сумма единого налога (авансовый платеж) на 2021 год установлена ​​в размере 5 469 крон. Общая сумма за 2021 год составит 65 628 крон и больше не платяться никакие налоги, ни социальное страхование, ни медицинское.

• В сумму 5 469 чешских крон входят:
• 100 крон -подоходный налог с физического лица,
• Минимальная медицинская страховка - 2393 крон,
• Минимальное социальное страхования - 2976 крон, увеличился на 15%.

Единый налог оплачивается формой ежемесячных платежей фиксированными авансовыми суммами. Аванс платится до 20-го числа текущего месяца за текущий месяц. Аванс за месяц, в котором налогоплательщик начал свою деятельность по ставке единого налога, оплачивается до 20-го числа следующего месяца. Первый аванс на январь 2021 года продлен на один месяц.

Что же потеряет частный предприниматель

Главное преимущество единого налога - его простота нивелируется массой недостатков. Это потеря возможности снизить налогооблагаемую базу различными исключениями, скидками, необлагаемыми налогами частями налоговой базы или выбором режима налогообложения, который налогоплательщик может применять, и тем самым снижать налоги. Выбрав этот более простой в административном отношении метод налогообложения (декларация не подается - а значит нет возможности применять вычеты), Вы теряете возможность использовать варианты снижения налогов. Поэтому перед тем, как стать плательщиком единого налога, необходимо все просчитать и обдумать. Примеры того, что Вы не сможете использовать в режиме единого налога:

• любые расходы, как фактические, так и процентные от выручки,
• амортизация имущества (амортизация не прерывается, а значит пропадает),
• доходы и расходы налогоплательщика не могут быть распределены между несколькими лицами, участвующих в производстве,
• льгота на налогоплательщика,
• льгота на жену / мужа,
• льгота по инвалидности,
• льгота на EET,
• убытки предыдущих лет,
• подарки,
• проценты по ипотеке,
• страхование жизни и дополнительное пенсионное страхование,
• льгота на размещение ребенка (детский сад),
• налоговые льготы для детей.

Однако описанный режим не всегда может быть таким простым, как может показаться на первый взгляд. Проблемы могут вызывать следующие ситуации - вход в режим, выход из него, прерывание предпринимательской деятельности. В этих случаях не работает схема что "всегда и при любых обстоятельствах" налогоплательщик с единым налогом имеет фиксированный налог и ему не нужно подавать налоговую декларацию. Поэтому необходимо обратить внимание на новые разделы Закона о подоходном налоге, в которых рассматривается этот вопрос.