Главная » Блог » Налоги в Чехии. Эффективная система цивилизованного налогообложения

Налоги в Чехии. Эффективная система цивилизованного налогообложения

Калькулятор со ставкой налога 21% на балансовой ведомости на столе бухгалтера

Государственная система взимания налогов и сборов в Чехии сегодня представляет собой чётко работающий механизм, отличающийся простой и понятной структурой фискальных схем. Налоговая система страны гармонизирована с законодательством ЕС и включает в себя инструменты для исключения двойного налогообложения. Основные два налога представлены следующими категориями:

  1. Прямое налогообложение. В этом случае физическое или юридическое лицо уплачивает фиксированный налог из собственного бюджета с какой-либо операции, например, налог на полученный доход.
  2. Косвенные налоги представляют собой установленные законом наценки, входящие в стоимость товара или услуги. Такие сборы взимаются с посреднических организаций, например, с розничных магазинов или оптовых складов. Классический пример – налог на добавленную стоимость (НДС).

Налоговая база Чешской Республики характеризуется лояльным подходом к налогообложению, который формирует привлекательные условия для ведения бизнеса в этой юрисдикции. Стоит отметить, что некоторые популярные в других странах налоги (на наследство и дарение между близкими родственниками) в чешском законодательстве были отменены. В 2020 году упразднён налог на покупку недвижимости. Социально незащищённые слои населения (пенсионеры, студенты, инвалиды и т.д.) выплачивают подоходный налог по особой льготной ставке.

Из чего складываются прямые налоги в Чехии

Юридические лица также уплачивают 5% с доходов от трастовых и пенсионных фондов и 15% с прибыли, полученной в результате сотрудничества с зарубежными предприятиями. Декларация о доходах подаётся до 31 марта года, следующего за годовым периодом получения прибыли. Подача сведений о новой компании в налоговые органы входит в обязательную процедуру официальной регистрации субъекта предпринимательской деятельности.

Как определяется налог на заработную плату

Минимальная заработная плата в Чехии на 2022 год составляет 16200 крон (примерно 54 600 рублей ($755) по курсу на начало 2022 года). Наличие наёмных работников влечёт за собой обязанность нанимателя по уплате обязательных сборов. Одновременно из заработной платы работающего гражданина удерживается упомянутый выше подоходный налог. Общая схема всех налоговых отчислений включает в себя следующие позиции:

  • 13,5% - медстраховка;
  • 32% - социальный и пенсионный фонды;
  • 15% - подоходный налог

Быстрый расчет налога на зарплату в Чехии можно произвести с помощью калькулятора: https://balans.cz/calczp.html

Нюансы уплаты налога на недвижимость в Чехии

Владельцы объектов недвижимости вне зависимости от гражданства являются субъектами налогообложения. Под недвижимостью в Чешской республике подразумеваются не только земельные участки, жилые или коммерческие помещения, но и виноградники, сады, лесные угодья, водные рыболовецкие объекты. Уплата налоговых сборов на недвижимость осуществляется до 31 мая текущего года.

Размер этого обязательного налога определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории, характеристик и специфики объекта налогообложения. В частности, в основу расчётов положена площадь недвижимости, к которой применяются отдельные ставки и коэффициенты в соответствии с действующим законодательством.

Сумма налога бытовой недвижимости на Праге 1 площадью 80 м2 составляет 1000 крон. Дом 250 м2 на участке 15 соток, находящийся в 10 км от Праги облагается налогом в размере 3000 крон.

Как применяются транспортные сборы

Налог на дороги обязаны уплачивать все владельцы коммерческого транспорта, за исключением транспортных средств, работающих на природном газе или от электрических аккумуляторов. Исключение также составляют автомобили пожарных служб, военный автотранспорт, автоколяски с тремя колёсами. Сумма налога зависит:

  • для легковых автомобилей – от объёма мотора (нижний порог – 800 см³ и составит 1200 Kč, верхний 3000 см³ - 4200 Kč);
  • для грузового автотранспорта – от полной массы и количества осей

Как правило, годовой дорожный сбор выплачивается авансированными отчислениями, равномерно распределёнными по кварталам на четыре части.

Из каких платежей состоят косвенные налоги в Чехии

  • дифференцированный налог на добавленную стоимость
  • акцизный сбор на подакцизные товары;
  • экологический налоговый сбор

Особенности налога на добавленную стоимость

НДС (в сокращении на чешском языке DPH) – это налоговая надбавка, которую уплачивают покупатели продукции и пользователи сервисов. Все товары и услуги внутреннего рынка включают в себя эту обязательную наценку. Плательщиками НДС являются коммерческие организации и частные предприниматели, зарегистрированные на территории Чехии и имеющие товарооборот за последний год свыше 1 млн. крон. Этот финансовый порог подразумевает обязательную регистрацию предприятия в статусе плательщика НДС в любой период, когда оборот превысил обозначенную цифру.

Налог на добавленную стоимость носит дифференцированный характер, разделяясь по следующим ставкам:

  • первая сниженная ставка – 15% применяется к налогообложению предприятий, реализующих продукты питания и медицинское оборудование, занимающиеся арендой социального жилья, выездным ресторанным обслуживанием, предоставлением услуг тренажёрных залов
  • вторая льготная ставка - 10% используется для взимания налогов с коммерческих организаций, занимающихся уходом за престарелыми гражданами, детьми, людьми с ограниченными физическими возможностями. В эту категорию также попадают компании, предоставляющие услуги по уборке жилых помещений, ремонту обуви, кожгалантереи, одежды, велосипедов, проката и реализации печатных, электронных и аудиокниг, а также салоны красоты;
  • базовая ставка 21% относится ко всем остальным видам предпринимательской деятельности, не включённым в две льготные категории

Что представляет собой акцизный и экологический налог 

Акцизные сборы в Чехии регламентированы законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních, который определяет правила оборота продукции, представляющей собой опасность для здоровья граждан. Основные подакцизные товары:

  • минеральное топливо (бензин, дизельное топливо),
  • табак и табачные изделия,
  • алкогольные напитки, включая пиво и вино.

Главная задача экологических (энергетических) налогов заключается в налогообложении товаров и процессов, способных нанести вред окружающей среде. В частности речь идёт о следующих объектах налогообложения:

  • твердое и жидкое топливо,
  • электричество,
  • природный газ,
  • первая регистрация транспортных средств, работающих на углеводородах

Таким образом, с помощью энергетического налога коммерческие предприятия и частные лица компенсируют прямой или косвенный урон экологии, связанный с использованием энергоёмких продуктов, технических средств и производств.

Предлагаемые нашей компанией бухгалтерские услуги в Чехии позволяют вовремя уплачивать все необходимые налоги с эффективной оптимизацией налоговой базы.
13 января 2022
Наша ответственность
застрахована в
ČSOB Pojišťovna